企業所得稅的稅率為25%，再加上增值稅、個人所得稅，這對于絕大多數企業來說，稅負還是很重的。

如何合理避稅？今天，辰信會計給大家分享11種關于企業所得稅的合理避稅思路。

方式01：利用虧損結轉
企業開展業務的初期，一般都處于虧損階段。而一旦開始盈利了，國家也不可能馬上就給你征稅，肯定還讓你先喘口氣兒！

之前年度發生的虧損，可以讓你在之后盈利的年度中，用應納稅所得額進行抵扣。

不過，除特殊規定外，抵扣的虧損年度最長不能超過5年。所以，納稅人只要有虧損，就盡量早地抵扣掉，避免過期。

方式02：利用利潤轉移

這點之前辰信會計有提過，即在一個利益集團中，關聯企業之間可以將利潤，從稅率高的企業，轉移到稅率低的企業。

利潤轉移的方法有兩種：關聯交易和利業務轉移。其中，關聯交易的風險比較大，如果幅度大了，會引起稅務機關的調查。

至于稅率低的企業，簡單的可以成立一家小微企業，復雜的可以申請高新技術企業。

方式03：利用固定資產加速折舊

如果企業的稅率較高，那么在具備采取固定資產加速折舊條件的情況下，企業應當盡量選擇固定資產的加速折舊。相反，如果企業稅率較低，就應該盡量少地扣除折舊。

因為同一個固定資產折舊，所抵扣的應納稅所得額的總額是一樣的。不同的是，根據不同的折舊方法，每一年的抵扣數不一樣。

方式04：將利息變其他支出

企業在生產經營活動中，發生的利息支出是準許抵扣應納稅所得額的。

但是，扣除的數額，不能超過同期的金融企業同期同類貸款利率計算的數額。

所以，當利息支出超過了準許扣除的部分，企業可以將超額的部分，轉變為其他可扣除的支出。

方式05：分多次捐贈

企業通過公益性群眾團體用于公益事業的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

另外，企業還得注意，應當通過稅法規定內的機構進行捐贈，而不能自行捐贈。而且捐贈應當用于公益性目的，而不能用于其他目的。

如果企業在當年的捐贈達到了限額，則可以考慮在下一個納稅年度再進行捐贈，或者將一個捐贈分成兩次或多次進行。

方式06：先分配股息再轉讓股權

如果企業準備轉讓股權，而該股權中尚有大量沒有分配的利潤，此時，就可以通過先分配股息再轉讓股權的方式來降低轉讓股權的價格，從而降低股權轉讓所得。

例如，A公司本來打算以1100萬的價格轉讓B公司的股權。但A公司現在先把B公司未分配的利潤拿了100萬，然后轉讓價調整為1000萬。轉讓股權所得額一下子就減少了100萬，稅額自然就減少了。其中，A公司分得100萬分紅，符合規定條件的情況下，是免稅收入。

方式07：預繳企業所得稅的方法

當企業預計當年的應納稅所得額，比上一納稅年度低時，可以選擇按納稅期限的實際數預繳。當企業預計當年的應納稅所得額，比上一納稅年度高時，可以選擇按上一年度應稅所得額的1/12或1/4的方法分期預繳。

不過要注意的是，企業的所得稅預繳方法一經確定，該納稅年度內不得隨意變更。

方式08：利用匯率變動趨勢

企業以人民幣以外的貨幣計算企業所得稅時，按照月度或者季度最后一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應納稅所得額。

所以，當企業的外匯收入較多的時候，可以利用這個規則。在人民幣匯率高的月份盡量減少外匯所得；匯率低的月份盡量增加外匯所得。

方式09：恰當選擇享受優惠政策的起始年度

有的企業所得稅優惠政策，是從企業取得生產經營所得的年度開始計算的，如在經濟特區和上海浦東新區注冊登記的國家重點扶持的高新技術企業。對于這類優惠政策，企業應適當提前或者推遲進行生產經營活動的日期。否則，如果在年底的時候才取得收入，就浪費掉一個稅收優惠年度了。

還有一些優惠政策，是按照企業獲利年度開始計算的，如集成電路生產企業。對此，企業應當盡量推遲獲利年度。

方式10：利用國債利息免稅的優惠政策

如果企業有閑置資金，要選擇國債或者其他債券進行投資時，就應當將國債利息免稅，作為一個重要的因素予以考慮。因為，在相差不大的利率面前，國債的收益可能會更大。

方式11：利用小型微利企業低稅率優惠政策

利用小型微利企業以及高科技企業的低稅率優惠，是進行納稅籌劃的重要方法。

企業如果達不到小微企業的規模要求，可以通過設立子公司，或者將分支機構轉變為子公司，來享受小型微利企業的低稅率優惠。

企業如果自身難以改造成高新技術企業，也可以考慮重新設立一個屬于高新技術企業的子公司，或者將某一分支機構改造成高新技術企業。